Минфин допустил налог на вклады

Want create site? Find Free WordPress Themes and plugins.

есть ли налог на вклады в банкеРазмещая сбережения в кредитных организациях, граждане рассчитывают на определенный доход. При этом мало, кто задается вопросом: «Облагаются ли вклады налогомОднако при получении более низкого процента, чем заявлено в депозитном предложении, абсолютное большинство вкладчиков стремится изучить данную тему досконально.

Сразу скажем, что налог по вкладам в Налоговом кодексе предусмотрен. Но налогообложению подвергается не сам вклад, а сумма начисленных по нему процентов. Так, налог на проценты по вкладам зависит от периода, разновидности вклада и прочих факторов. Одновременно кодекс содержит и льготы в виде не облагаемых налогом сумм.

Их размер зависит от вида вклада. Более подробно можно ознакомиться с тем, какие вклады облагаются налогом в следующих нормативных документах:

  • ст.214.2 НК, п.27 ст.217 НК
  • Письмо Минфина от 06.06.12 г. №03-04-06/6-153
  • Письмо Минфина от 05.12.11 г. №03-04-06/6-333

Рублевый вклад

налог на рублевый вклад в банкеЛьгота для вклада в рублях — это освобождение от налога на доходы (НДФЛ) процентов, в пределах суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования, увеличенной на 5 пунктов. В частности, налог на вклады физических лиц в рублях рассчитывается именно по такой схеме.

Кроме того, если на дату заключения (продления) договора ставка по вкладу окажется меньше ставки рефинансирования, увеличенной на 5%, то нужды платить налог нет.

Это положение работает и в случае, когда в дальнейшем ставка рефинансирования понижается. Однако для освобождения должны выполняться два условия:

проценты по договору не повышались за время действия вклада;
с момента превышения ставки по договору над ставкой рефинансирования, увеличенной на 5%, не прошло трех лет.

В данных ситуациях налог с процентов по вкладам не взымается. При этом данные льготы распространяются лишь на доходы в виде процентов по вкладам в банках, расположенных на территории РФ.

По кодексу, налогообложение вкладов предполагается не на всю сумму начисленных процентов, а только сумма превышения обозначенного норматива. В настоящий момент нормативом является ставка рефинансирования, увеличенная на 5%.

Все, что получено свышеоблагается налогом по ставке 35% у физлицналоговых резидентов и 30% у налоговых нерезидентов (граждан другой страны).

Для расчета НДФЛ нужно действовать по следующему алгоритму:

1) рассчитать процентный доход по вкладу исходя из условий договора;
2) рассчитать доход исходя из норматива;
3) найти «дельту» между доходами (доход для обложения НДФЛ);
4) умножить доход, подлежащий обложению, на ставку налога.

Покажем пример расчёта налога на банковский вклад, используя указанный алгоритм.

Банковский вклад на 200000 руб., процентная ставка по условиям договора15% годовых, срок180 дней, ставка рефинансирования на момент заключения договора8,25%, вкладчикналоговый резидент.

1) (200000 руб. × 15% × 180) / 365 = 14794,52 руб.
2) (200000 руб. × (8,25% + 5%) × 180) / 365 = 13068,49 руб.
3) 14794,52 руб. – 13068,49 руб. = 1726,03 руб.
4) 1726,03 руб. × 35% = 604 руб.

Таким образом, доход вкладчика после удержания налога составит 14190,52 руб. (14794,52 руб.– 604 руб.)

Относительно договоров вкладов физических лиц с плавающей процентной ставкой нужно сказать, что и здесь освобождение от налогообложения зависит от процентных ставок по договору. Если все ставки, прописанные в договоре для случаев увеличения/уменьшения вклада, ниже размера ставки рефинансирования, увеличенной на 5%, действующей в момент подписания, то доходы по вкладу не облагаются налогом.

Если хоть одна из ставок выше, то при достижении суммы вклада размера, соответствующего повышенной ставке, начинается исчисление НДФЛ по вышеописанному алгоритму.

Налог исчисляется всякий раз, когда идет начисление процентов по вкладу. При этом вкладчики задаются вопросом, нужно ли платить налог каждый месяц? Это может происходить ежемесячно, по окончании квартала или в конце срока вклада – всё зависит от условий договора.

Ставка рефинансирования за время действия вклада может меняться неоднократно, что допустил минфин. Каждый раз при начислении НДФЛ для сравнения понадобится взять ту ставку рефинансирования, что действует на дату начисления процентов.

Валютный вклад

налог на валютный вкладЕсли вклад в российском банке открыт в валюте, от НДФЛ освобождаются начисленные по вкладу проценты в пределах 9% годовых (норматив).

Например, если ставка по договору составляет 8,5%, то налог с вклада в банке не исчисляется.

Если же ставка выше, чем норматив, то НДФЛ приходится оплачивать с разницы между процентами, рассчитанными в соответствии с договором, и процентами, исходя из ставки 9%.

Ставки налога те же, что и для рублевого вклада: 35% – для налоговых резидентов, 30% – для нерезидентов.

Пример расчета необходимой суммы, которую следует заплатить: Вклад на 5000 $ США. Ставка – 9,5% годовых. Срок – 12 месяцев. Вкладчик – налоговый резидент.

1) Процентный доход с учетом ставки по договору:
(5000 $ США × 9,5% × 365) / 365 = 475 $ США
2) Процентный доход с учетом норматива:
(5000 $ США × 9% × 365) / 365 = 450 $ США
3) Доход, подлежащий налогообложению:
475 $ США450 $ США = 25 $ США
4) Переводим доход в рубли (курс берем на дату начисления процентов):
25 $ США × 35,50 руб. = 887,50 руб.
5) Исчисляем налог:
(887,50 руб. × 35%) = 311 руб. или (25 $ США ×35%) = 8,75 $ США

Доход по нашему вкладу в валюте, которые не облагается НДФЛ, составит 466,25 $ США (475 – 8,75).

Вкладчикам не нужно беспокоиться о своевременном попадании налога в государственную казну, заплатить лицам можно в любое время, за этим следит банк. Вдобавок он регулярно передает информацию налоговикам о суммах начисленных процентов, попавших под налогообложение. Сведения о размере вклада не передаются: соблюдается тайна вклада.

Клиенты могут в любое время обратиться в банк за справкой о доходах, которые облагались налогом. Ее выдадут в той же форме, что и по основному месту работы (форме 2-НДФЛ).

(Visited 5 354 time, 165 visit today)
Did you find apk for android? You can find new Free Android Games and apps.

Форма заполнения заявки на кредит

Поделись с друзьями!


Комментариев: 2
  1. Юрий:

    много чего я оказывается не знаю про вклады 🙂

  2. Мы старались углубиться в вопрос: надо ли платить налог с процентов по вкладу в банке?
    Ответ как всегда прост — НАДО. Любая полученная прибыль физического лица облагается ндф. Будьте внимательны и следите за своими налогами.

Оставить комментарий

up